ระเบียบสหกรณ์ออมทรัพย์สหภาพแรงงานไทยเรยอน จำกัด
ว่าด้วย การรับ จ่าย และเก็บรักษางินสดของสหกรณ์ แก้ไขเพิ่มเติม (ฉบับที่8) พ.ศ. 2544
อาศัยอำนาจตาาความในข้อบังคับของสหกรณ์ฯ ข้อ 107(7) และข้อ 79(8) คณะกรรมการดำเนินการครั้งที่ 14 วันทืี่ 8 สิงหาคม 2544 คณะกรรมการดำเนินการจึงได้กำหนดระเบียบว่าด้วย การรับ จ่าย และเก็บรักษาเงินสดของสหกรณ์ ดังต่อไปนี้
ข้อ 1. ระเบียบนี้เรยกว่า "ระเบียบสหกรณ์ออมทรัพย์สหภาพแรงงานไทยเรยอน จำกัด ว่าด้วยการรับจ่ายและเก็บรักษาเงินสด พ.ศ. 2544"
ข้อ 2. ระเบียบนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 17 กรกฎาคม 2544 เป็นต้นไป
ข้อ 3. ให้ยกเลิกบรรดาประกาศ มติที่ประชุมคณะกรรมการดำเนินการ ระเบียบอื่นใด ที่มีอยู่ก่อนวันใช้ระเบียบนี้ ซึ่งมีข้อกำหนดขัดแย้งกับระเบียบนี้ทั้งสิ้น
ข้อ 4. ในระเบียบนี้
"สหกรณ์" หมายถึง สหกรณ์ออมทรัพย์สหภาพแรงงานไทยเรยอน จำกัด
"ประธานกรรมการ" หมายถึง ประธานกรรมการดำเนินการสหกรณ์ออมทรัพย์สหภาพแรงงานไทยเรยอน จำกัด
"รองประธานกรรมการ" หมายถึง รองประธานกรรมการดำเนินการสหกรณ์ออมทรัพย์สหภาพแรงงานไทยเรยอน จำกัด
"คณะกรรมการ" หมายถึง คณะกรรมการดำเนินการ สหกรณ์ออมทรัพย์สหภาพแรงงานไทยเรยอน จำกัด
"กรรมการ" หมายถึง กรรมการดำเนินการสหกรณ์ออมทรัพย์สหภาพแรงงานไทยเีรยอน จำกัด
"ผู้จัดการ" หมายถึง ผู้จัดการสหกรณ์ออมทรัพย์สหภาพแรงงานไทยเรยอน จำกัด
"พนักงานการเงิน" หมายถึง พนักงานของสหกรณ์ที่ได้รับมอบหมายให้ทำหน้าที่รับผิดชอบในการรับจ่าย และเก็บรักษาเงินสดของสหกรณ์
"เงินสดในมือ" หมายถึง เงินสดที่เป็นธนบัตรและเหรียญกษาปณ์ ซึ่งสหกรณ์เก็บรักษาไว้ในที่สำนักงานสหกรณ์ เพื่อใช้จ่ายหมุนเวียนในทางธุรกิจของสหกรณ์
"เอกสารการเงิน" หมายถึง เช็ค ธนบัตร ตั๋วแลกเงิน ตั๋วแลกเงินไปรษณีย์หรือตั๋วสัญญาใช้เงิน
ข้อ 5. สหกรณ์เปิดรับจ่ายเงินตั้งแต่เวลา 08.00 น. ถึง 16.30 น. ทุกวัน เว้นวันอาทิตย์ และวันหยุดตามประกาศของสหกรณ์
ข้อ 6. ให้ผู้จัดการเป็นผู้รับผิดชอบในการรับจ่าย และเก็บรักษาเงินสดของสหกรณ์ เป็นดังนี้
- วันทำการปกติถือเงินสดได้ไม่เกิน 400,000 บาท
- วันก่อนวันหยุดของธนาคารและวันหยุดของธนาคาร ซึ่งสหกรณ์ฯ ทำการถือเงินสดได้ไม่เกิน 450,000 บาท
- วันก่อนวันหยุดของธนาคารและวันหยุดของธนาคารซึ่งสหกรณ์ฯ ทำการและเป็นวันจ่ายเงินของบริษัท ถือเงินสดได้ไม่เกิน 600,000 บาท
ข้อ 7. ในกรณีที่ยังไม่มีผู้จัดการ หรือผู้จัดกา่รไม่อยู่ไม่อาจปฏิบัติหน้าที่ตามข้อ 6 ได้ ให้คณะกรรมการแต่งตั้งกรรมการหรือพนักงานการเงิน หรือพนักงานผู้ใดผู้หนึ่งที่เห็นสมควร ซึ่งไม่ได้ปฏิบัติหน้าที่เกี่ยวกับงานบัญชี เป็นผู้ปฏิบัติตามข้อ 6 แทน โดยอยู่ในความรับผิดชอบของคณะกรรมการ
ข้อ 8. การรับจ่ายเงิน จะต้องจัดให้มีเอกสารหลักฐานใบสำคัญประกอบครบถ้วน และจะต้องบันทึกรายการในสมุดบัญชีของสหกรณ์ทุกครั้งทันทีที่เกิดรายการขึ้น และผู้จัดการจะต้องตรวจสอบให้ถูกต้องเป็นประจำ
หมวด 1
ใบเสร็จรับเงิน
ข้อ 9. ใบเสร็จรับเงินให้ใช้ตามแบบที่สหกรณ์กำหนดโดยให้มีสำเนาอย่างน้อย 1 ฉบับ เพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบและบันทึกบัญชี
ข้อ 10. ใบเสร็จรับเงินให้มีหมายเลขกำกับใบเสร็จรับเงินเรียงตามลำกดับกันไปทุกฉบับ ให้สหกรณ์จัดทำทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงินไว้เพื่อให้ทราบ และตรวจสอบได้ว่าได้จัดพิมด์ขึ้นตามลำดับตามจำนวนเท่าใดได้จ่ายใบเสร็จรับเงินหมายเลขใดถึงหมายเลขใด ให้เจ้าหน้าที่ผู้ใดไปใช้เมื่อใด
ข้อ 11. ใบเสร็จรับเงินห้ามขูดลบ แก้ไขจำนวนเงินหรือชื่อผู้รับเงิน หากใบเสร็จรับเงินฉบับใดลงรายการเงินผิดพลาดก็ให้ขีดฆ่าจำนวนเงินและเขียนใหม่ทั้งจำนวนแล้วให้ผู้รับเงินลงลายมือชื่อกำกับ หรือขีดฆ่ายกเลิกใบเสร็จรับเงินนั้นทั้งฉบับ แล้วออกฉบับใหม่ให้แทน
สำหรับใบเสร็จรับเงินฉบับที่ยกเลิกให้ขีดฆ่าและเขียนเหตุผลพร้อมกับลงชื่อกำกับไว้ และให้เย็บติดไว้ในเล่มโดยมีสำเนาอยู่ครบทุกฉบับพร้อมต้นฉบับ
ข้อ 12. ให้สหกรณ์เก็บรักษาสำเนาใบเสร็จรับเงิน ซึ่งผู้สอบบัญชียังมิได้ตรวจสอบไว้ในที่ปลอดภัยอย่าให้สูญหาย และเมื่อได้ตรวจสอบแล้วก็ให้เก็บไว้อย่างเอกสารธรรมดาก็ได้
ข้อ 13. ให้คณะกรรมการมอบหมายให้กรรมการคนใดคนหนึ่ง หรือเจ้าหน้าที่ของสหกรณ์ทำหน้าที่ควบคุมการจัดเก็บรักษาใบเสร็จรับเงินที่ไม่ได้ใช้ไว้ในที่มั่นคงปลอดภัย
ข้อ 14. ทุกงวด 3 เดือน และเมื่อสิ้นปีทางบัญชีของสหกรณ์ ให้คณะกรรมการแต่งตั้งคณะอนุกรรมการขึ้นทำการตรวจนับใบเสร็จรับเงิน ทั้งที่ใช้แล้วและที่ยังคงเหลือให้เป็นการถูกต้อง โดยจัดทำหลักฐานการตรวจนับไว้ด้วย
หมวดที่ 2
การรับเงิน
ข้อ 15. สหกรณ์ ต้องออกใบเสร็จรับเงินทุกครั้งที่มีการรับเงิน โดยปกติให้ใช้ใบเสร็จรับเงินเล่มเดียวกันในการรับเงินทุกประเภท เว้นแต่เงินประเภทใดที่มีการรับชำระเป็นประจำ และมีจำนวนมากจะแยกใบเสร็จรับเงินเล่มหนึ่งสำหรับการรับชำระเงินประเภทนั้นก็ได้
   |
|
ข้อ 16. การรับเงินของสหกรณ์ให้รับเป็นเงินสด แต่ถ้าเป็นกรณีที่จำเป็นและเป็นประโยชน์แก่สหกรณ์ก็อาจรับเป็นเอกสารการเงิน เช่น ธนาณัติ หรือตั๋วแลกเงินไปรษณีย์ หรือตั๋วแลกเงิน หรือเช็ค หรือตั๋วสัญญาใช้เงินได้
ข้ิอ 17. ในกรณีจำเป็นที่จะต้องรับเช็ค หรือตั๋วสัญญาใช้เงิน จะต้องเป็นเช็คหรือตั๋วสัญญาใช้เงินที่ธนาคารรับรอง ในกรณีที่เป็นเช็คที่ไม่สามารถให้ธนาคารรับรองได้ จะต้องเป็นเช็คที่สั่งจ่ายเงินในวันออกเช็ค และคณะกรรมการได้พิจารณาเห็นแล้วว่าผู้สั่งจ่ายเช็คเป็นบุคคลที่เชื่อถือได
ข้อ 18. ในกรณีมีการรับเช็คตามข้อ 17 ใบเสร็จรับเงินที่สหกรณ์ออกให้แก่ผู้จ่ายเช็ค ให้ระบุว่าเป็นเช็คของธนาคารใด เลขที่ท่าใด และลงวันที่เท่าใด ทั้งให้กำหนดเงื่อนไขไว้ในใบเสร็จรับเงินว่า "ใบเสร็จรับเงินนี้จะสมบูรณ์ต่อเมื่อได้รับเงินตามเช็คนั้นแล้ว"
และให้จัดทำทะเบียนรับเช็คเพื่อบันทึกรายละเอียดเกี่ยวกับเช็คดังกล่าว เพื่อการควบคุมและตรวจสอบด้วย เช็คที่ถึงกำหนดให้นำฝากธนาคารทันที
ข้อ 19. เงินสดและเอกสารการเงินที่สหกรณ์ได้รับในแต่ละวัน ตามข้อ 16 ให้นำฝสกธนาคารเมื่อสิ้นเวลารับจ่ายเงินในวันนั้น เว้นแต่เอกสารการเงินประเภทที่ต้องนำไปขึ้นเป็นเงินสดก่อนก็ให้ดำเนินการได้ทันที
ในกรณีที่ไใ่สวามารถนำฝากธนาคารได้ทันวันนั้นให้บันทึกเหตุผลไว้ในสมุดบัญชีเงินสด และแจ้งให้ประธานกรรมการ หรือผู้ที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการเพื่อทราบและให้รีบนำเข้าฝากธนาคารในวันเริ่มทำการของวันทำการถัดไปทันที
เงินสดและเอกสารการเงินซึ่งไม่อาจนำฝากธนาคารได้ทันวันนั้น ให้เก็บรักษาไว้ในตู้นิรภัยของสหกรณ์หรือในที่มั่นคงปลอดภัย
ข้อ 20. กรณีนำเงินฝากธนาคารมีจำนวนมากหรือธนาคารอยู่ห่างไกลหรือกรณีที่เห็นว่าจะไม่ปลอดภัยแก่เงินที่นำฝากธนาคารให้คณะกรรมการพิจารณาแต่งตั้งให้กรรมการคนใดคนหนึ่งร่วมกับผู้จัดการควบคุมเงินไปธนาคารและหรืออาจจัดให้มีเจ้าหน้าที่ตำรวจควบคุมรักษาความปลอดภัย
ด้วยก็ได้
หมวด 3
การจ่ายเงิน
ข้อ 21. การจ่ายเงินให้จ่ายเพื่อกิจการภายในขอบเขตวัตถุประสงค์ของสหกรณ์ และเป็นไปโดยถูกต้องและอนุโลมตามระเบียบของทางราชการ
ข้อ 22. การจ่ายเงินทุกครั้งต้องมีหลักฐานการจ่ายเงินที่ถูกต้องสมบูรณ์เก็บไว้ เพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบ
ข้อ 23. หลักฐานการจ่ายที่เป็นใบเสร็จรับเงิน ซึ่งผู้รับเงินออกให้แก่สหกรณ์อย่างน้อยต้องมีรายการดังต่อไปนี้
(ก) ชื่อ สถานที่อยู่ หรือที่ทำการของผู้รับเงิน
(ข) วัน เดือน ปี ที่รับเงิน
(ค) รายการแสดงการรับเงินระบุว่าเป็นค่าอะไร
(ง) จำนวนเงินทั้งตัวเลขและตัวอักษร
(จ) ลายมือชื่อของผู้รับเงิน
ข้อ 24. ให้เจ้าหน้าที่การเงินประทับตรา "จ่ายแล้ว" และลงลายมือชื่อกำกับรายการจ่ายพร้อมวันเดือน ปี ไว้ในหลักฐานการจ่ายเงินทุกฉบับเพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบ
ข้อ 25. การจ่ายเงินของสหกรณ์ให้กระทำได้ดังนี้
การจ่ายเงินเป็นจำนวนมากให้แก่สมาชิก หรือเจ้าหน้าที่ของสหกรณ์ หรือการจ่ายเงินของสหกรณ์ในทางธุรกิจอื่นๆ ให้จ่ายเป็นเช็คยกเว้นถ้าผู้รับเงินประสงค์จะให้จ่ายเป็นเงินสดหรือในกรณีที่สหกรณ์ไม่สามารถจ่ายเงินเป็นเช็คได้ก็ให้จ่ายเป็นเงินสดโดยให้ได้รับความเห็นชอบจากคณกรรมการ
ข้อ 26. ก่อนจ่ายเงินทุกครั้งผู้มีหน้าที่จ่ายต้องตรวจเอกสารหลักฐานต่าง ๆ และใบสำคัญประกอบการจ่ายเงินให้ถูกต้องเรียบร้อย และต้องมีผู้อนุมัติให้จ่ายเงินได้ จึงจ่ายเงินและเรียกเก็บใบเสร็จรับเงินจากผู้รับเงินหรือให้ผู้รับเงินลงนามรับเงินไว้ในหลักฐานการจ่ายเงินของสหกรณ์ทุกครั้ง
ข้อ 27. การจ่ายเงินแก่ผู้มีสิทธิในกรณีที่ไม่รู้จักตัวผู้ขอรับเงิน ต้องให้บุคคลอื่นที่เชื่อถือได้ลงลายมือชื่อรับรองหรือนำหลักฐาน เช่น บัตรประจำตัวแสดงประกอบการรับเงินด้วย
ข้อ 28. การจ่้ายเช็คตามที่กำหนดไว้ในข้อ 25 ต้องสั่งจ่ายในนามบุคคลหรือหน่วยงานผู้รับเงิน โดยขีดฆ่าคำว่า "ผู้ถือ" ออก
ข้อ 29. การจ่ายเช็คต้องมีใบสำคัญการจ่ายเช็ค ซึ่งมีรายละเอียดเกี่ยวกับวันที่จ่ายเช็ค เลขที่เช็ค ชื่อธนาคาร วัตถุประสงค์ในการจ่ายเงิน ชื่อผู้รับเช็คและจำนวนเงินพร้อมทั้งลงชื่อผู้จัดทำเอกสาร และผู้อนุึมัติไว้เป้นหลักฐาน ทั้งนี้สหกรณ์จะต้องจัดให้มีทะเบียนจ่ายเช็คบันทึกรายละเอียดข้างต้น เพื่อควบคุมและตรวจสอบด้วย
เช็คที่มีการลงชื่อสั่งจ่ายเรียบร้อยแล้ว แต่ยังไม่มีผู้มารับให้เก็บรักษาไว้ในที่ปลอดภัยและควรติ่อให้ผู้รับเงินมารับไปโดยเร็วที่สุด
ข้อ 30. ในกรณีที่ยกเลิกการจ่ายเช็ครายการใด ให้ผู้มีหน้าที่จ่ายประทับตรา "ยกเลิก" ในเอกสารที่ยกเลิกทุกฉบับ ส่วนเช็คที่ยกเลิกให้เย็บติดขั้วและประทับตรา "ยกเลิก" พร้อมกับบันทึกเหตุผลที่ยกเลิกและลงลายมือชื่อผู้รับผิดชอบกำกับไว้ด้วย
ข้อ 31. ในการถอนเงินจากธนาคารหรือแหล่งรับฝากเงินอื่นๆ เพื่อนำมาใช้จ่ายในธุรกิจของสหกรณ์ให้ผู้จัดการ หรือผู้ทำหน้าที่แทนทำบันทึกขออนุมัติถอนเงิน โดยชี้แจงเหตุผลต่อประธานกรรมการ หรือรองประธานกรรมการ หรือกรรมการผู้ที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการ ให้เป็นผู้มีอำนาจอนุมัติการถอนเงินพร้อมทั้งแนบเอกสารหลักฐานต่างๆและเอกสารการถอนเงินเพื่อประกอบการพิจารณาด้วย
หมวด 4.
การเก็บรักษาและเอกสารสำคัญ
ข้อ 32. เมื่อสิ้นเวลาทำาการตามข้อ 5 ให้ผู้จัดการหรือผู้ปกฺบัติหน้าี่แทนตามข้อ 7 ตรวจสอบรายการเงินสดในสมุดบัญชีเปรียบเทียบกับตัวเงินสดในมือเป็นประจำทุกวัน เมื่อเห็นว่าถูกต้องตรงกันแล้วให้ลงลายมือชื่อกำกับไว้ในสมุดบัญชีด้วย
ข้อ 33. เงินสดและเอกสารการเงินที่สหกรณ์จะต้องเก็บรักษาไว้ในมือแต่ละวัน ตามที่คณะกรรมการกำหนดนั้น ให้เก็บรักษาไว้ในตู้นิรภัยของสหกรณ์ หรือในที่มั่นคงปลอดภัยโดยอยู่ในความรับผิดชอบของผู้จัดการ
ข้อ 34. ให้เก็บรักษาสมุดบัญชีเงินฝากของสหกรณ์ทุกเล่ม สมุดบัญชี ทะเบียนและเอกสารเกี่ยวกับการเงินไว้ในตู้นิรภัยและหรือในที่มั่นคงปลอดภัย โดยอยู่ในความรับผิดชอบของผู้จัดการ
ข้อ 35. ให้คณะกรรมการแต่งตั้งคณะอนุกรรมการคณะหนึ่งจำนวนไม่เกิน 6 คน ทำการตรวจสอบเกี่ยวกับเงินสดคงเหลือและเอกสารการเงินอื่นๆ ให้ถูกต้อง และรายงานต่อคณะกรรมการดำเนินการทุก 3 เดือน
ข้อ 36. ให้ผู้จัดการจัดให้มีการทำบัญชีรับจ่าย งบทดลอง งบสอบยอดเงินฝากธนาคาร (กรณีเงินฝากในบัญชีของสหกรณ์และหลักฐานของธนาคารไม่ตรงกัน) รวมทั้งสรุปเกี่ยวกับการรับจ่ายเงินเสนอต่อที่ประชุมคณะกรรมการเป็นประจำทุกเดือน
หมวด 5.
การยืมเงิน
ข้อ 37. การยืมเงิน จะทำได้เฉพาะผู้ยืมได้ทำสัญญายืมเงิน เพื่อใช้ทดลองจ่ายไปปฏิบัติตามวัตถุประสงค์ของสหกรณ์ และประธานกรรมการอนุมัติให้ยืมเท่านั้น
ข้อ 38. ผู้ยืมต้องนำหลักฐานการจ่ายเงินยืมรวมทั้งเงินเหลือจ่าย(ถ้ามี) ส่งใช้คืนภายใน 3 วัน นับแต่เสร็จสิ้นภาระกิจที่ได้ปฏิบัติ ถ้าไม่ส่งคืนตามกำหนดจะยอมชดใช้โดยยอมให้หักเงินได้รายเดือน ค่าจ้าง บำเหน็จ และเงินอื่นใดที่ผู้ยืมได้รับจากบริษัทไทยเรยอน จำกัด (มหาชน) หรือจากสหกรณ์ โดยไม่ต้องบอกกล่าว ทวงถาม
ข้อ 39. สัญญายืมเงินให้เป็นไปตามแบบที่สหกรณ์กำหนด
ข้อ 40. ในกรณีมีปัญหาหรือไม่อาจปฏิบัติตามระเบียบนี้ได้ ให้คณะกรรมการเป็นผู้มีอำนาจพิจารณาดำเนินการตามที่เห็ฯสมควร
ข้อ 41. ให้ประธานกรรมการดำเนินการรักษาการให้เป็นไปตามระเบียบนี้
